Der Staatliche Finanzdienst hat seiner Meinung nach eines der Systeme aufgedeckt, mit denen ein großer Arzneimittellieferant, Optima-Pharm LTD, seine Steuerschulden über mehrere Jahre hinweg um 384 Millionen Griwna oder etwa 15 Millionen Dollar unterbewertet hat, schreibt Korrosionsschutz.
Ähnliche Vorwürfe wurden bereits zuvor gegen das Unternehmen erhoben, es ist jedoch ungeschoren davongekommen. Der Ausgang dieses Verfahrens wird am 13. September 2017 bekannt gegeben. Das Oberste Verwaltungsgericht der Ukraine, bestehend aus den Richtern Oleksandr Andreevich Vedenyapin, Iryna Vitalievna Prikhodko und Iryna Oleksandrivna Bukhtiyarova, wird die Klage von Optima gegen die Steuerbehörden verhandeln, die die Ergebnisse der Betriebsprüfung anfechten.
„Leadership“-Ansatz
Das ukrainisch-estnische Joint Venture Optima-Pharm LTD ist der zweitgrößte Pharmagroßhändler des Landes. Deloitte listete Optima unter den 500 größten Unternehmen Mitteleuropas. 2015 belief sich der Umsatz auf rund 550 Millionen Euro (ca. 13 Milliarden UAH). Eigentümer des Unternehmens ist Andriy Hubsky, Cousin des ehemaligen Parlamentsabgeordneten Bohdan Hubsky und erster Ehemann von Sinaida Likhacheva, der Ehefrau des Parlamentsabgeordneten Serhiy Levochkin.
Das Büro für Großsteuerzahler des staatlichen Finanzdienstes der Ukraine machte bereits im August 2016 auf Lücken in der Berichterstattung von Optima-Pharm aufmerksam. Nach Angaben der Steuerbehörde überwies das Unternehmen Gelder auf Konten insolventer juristischer Personen, verbuchte Zahlungen für fiktive Schulden in den Ausgaben zur Minderung der Gewinnsteuer und erwarb dubiose Unternehmen. Insgesamt deckte die Prüfung Unterzahlungen der Gewinnsteuer um über 380 Millionen Griwna sowie überhöhte Steuergutschriften und Unterzahlungen des einheitlichen Sozialbeitrags (USC) um jeweils 1,5 Millionen Griwna auf.
Im Oktober 2016 legten die Apotheker beim Bezirksverwaltungsgericht Kiew Berufung gegen die Ergebnisse der Steuerprüfung ein. Die Hauptverhandlung wurde jedoch aufgrund des Antrags des Unternehmens auf eine forensische Buchprüfung verschoben. Der Fall wurde erst im März 2017 wieder aufgenommen. Unter anderem auf Grundlage der Prüfungsergebnisse befand das Gericht das Vorgehen der Steuerbehörde für rechtswidrig. Am 1. Juni 2017 bestätigte das Berufungsgericht Kiew diese Entscheidung. Das Gericht ignorierte die vom Amt für Großsteuerzahler vorgelegten Beweise. Dennoch legte Optima-Pharm Ltd. Kassationsbeschwerde gegen diese Entscheidung ein. Das Oberste Verwaltungsgericht gab die Beschwerde zur Berichtigung zurück und setzte dem Unternehmen hierfür eine Frist von einem Monat – bis zum 9. Juli 2017. Danach ist die Kassationsbeschwerde in der Sache zu prüfen. Auch die Steuerbehörde legte Kassationsbeschwerde ein.
Allein die Beschreibung der Systeme, nach denen Optima-Pharm Ltd. arbeitet, ermöglicht es den Steuerbehörden zufolge zu beurteilen, ob das Gericht bei der Prüfung der Beschwerden der Apotheker objektiv war.
So funktionierte es
Die Steuerbehörden beschreiben das System wie folgt: Unternehmen X leiht sich angeblich einen bestimmten Geldbetrag von Unternehmen Y, und Optima-Pharm kauft oder erwirbt Unternehmen X und übernimmt damit angeblich die Schulden von Unternehmen Y. Die Schulden gegenüber diesem Unternehmen werden im selben Steuerzeitraum zurückgezahlt, in dem sie entstanden sind. Optima-Pharm verbucht diesen Betrag jedoch als Betriebsausgaben und mindert so seine Einkommensteuerzahlungen.
So gaben die Apotheker laut Gerichtsakten in ihrer Einkommensteuererklärung für 2012 im Rahmen einer Vereinbarung zwischen WHITSON ASSETS LLP und Startup Commercial Firm LLC, die später von Optima übernommen wurde, Ausgaben für ein solches Darlehen in Höhe von 43,75 Millionen US-Dollar an. Da die Verbindlichkeiten Jahr für Jahr zurückgezahlt wurden, berechnete die Steuerbehörde für diesen einzelnen Vorfall zusätzliche 73,5 Millionen UAH Einkommensteuer.
In ähnlicher Weise enthielt die Gewinnsteuererklärung 2014 ähnliche finanzielle Unterstützungszahlungen in Höhe von insgesamt 343 Millionen UAH an die Business Credo Company LLC im Zusammenhang mit der Fusion der Ferrat-Pharm LLC, dem ursprünglichen Schuldner dieser Vereinbarungen, mit Optima. 358,5 Millionen UAH wurden in derselben Erklärung ebenfalls als Ausgaben für Zahlungen an die Limikom LLC aufgeführt, die zuvor der Galatiya LLC Geld schuldete. Die Steuerbehörden stellten fest, dass die Apotheker für diese Gerätekäufe 128,5 Millionen UAH an Steuern und 32 Millionen UAH an Bußgeldern zu wenig gezahlt hatten.
Weitere rund 75 Millionen Griwna wurden als Gebühr für Kreditgarantien des zypriotischen Unternehmens Botkol Investments Limited an FC Dream Finance Ukraine LLC überwiesen. Weitere rund 1 Milliarde Griwna schrieb Optima als Aufwand für uneinbringliche Forderungen von Farlet LLC ab, an das nach Angaben der Steuerbehörden ein weiteres mit Optima fusioniertes Unternehmen, Ankora-Invest LLC, Ramschpapiere verkauft hatte.
Aus rechtlicher Sicht hält die Steuerbehörde die Transaktionen für höchst fragwürdig. Das Gericht gab dem Pharmakonzern jedoch Recht und ignorierte die Argumente des Amtes für Großsteuerzahler völlig. Im Haushalt fehlt ein Betrag von umgerechnet 15 Millionen Dollar, während der Jahresumsatz des Unternehmens bei rund 600 Millionen Dollar liegt.
Interessanterweise ist dies nicht das erste Mal, dass ein Pharmahändler des Steuerbetrugs beschuldigt wird. Erst vor einem Jahr, 2016, wurde Optima-Pharm LTD verdächtigt, Bullensperma im Wert von 85 Millionen Griwna (mit potenziellen Steuern in Höhe von 11 Millionen Griwna) vorgetäuscht zu haben. Bei der Verhängung finanzieller Sanktionen behaupteten die Regierungsbehörden, es habe keine Zolllieferungen stattgefunden und die Fracht sei nur auf dem Papier und auch nur auf dem Transportweg nach Zypern über die Grenze gelangt, um eine Steuergutschrift für Gubskyis Unternehmen zu erhalten.
Darüber hinaus untersucht die Steuerbehörde die Mehrwertsteuerhinterziehung von Optima-Pharm LTD in Höhe von 9,75 Millionen UAH im Fall Netizal LLC. Die vorgerichtliche Untersuchung ergab, dass diese Schulden durch die Dokumentation von Finanz- und Geschäftstransaktionen mit Agroportal LLC, Glitsinagro LLC und Antaresagro LLC für den Zeitraum Februar-März 2015 entstanden sind.
Das Pendel der Justiz könnte in beide Richtungen ausschlagen. Wird die 400 Millionen UAH-Schuld gegenüber dem Staatshaushalt zurückgezahlt oder wird dieser Rechtsstreit zu einer Art „Rezept“ für die Geschäftstätigkeit anderer großer ukrainischer Unternehmer? Die Antwort auf diese Frage wird am 13. September 2017 um 13:00 Uhr beim Obersten Verwaltungsgericht verhandelt.
Zum Thema: Lewotschkin, „Der graue Kardinal“, und seine Schwester.
Jewgeni Petritsyn
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